세금계산서·계산서·카드매출전표·현금영수증 — 뭘 받아야 할까요?
핵심 요약
적격증빙은 세금계산서·계산서·신용카드매출전표·현금영수증 4종이며, 사업자 간 거래 3만원 초과 시 미수취하면 증빙불비 가산세 2%가 부과됩니다. 과세 거래는 세금계산서·카드매출전표·현금영수증, 면세 거래는 계산서가 원칙입니다. 카드매출전표는 신용카드뿐 아니라 체크카드·법인카드 모두 인정됩니다.
거래처에서 결제하고 나서 "영수증 드릴까요?" 하고 물어보는데, 어떤 영수증을 받아야 할지 헷갈리는 사장님이 많습니다. 간이영수증을 받으면 안 된다는 건 들어봤지만, 막상 세금계산서·계산서·카드매출전표·현금영수증 4종의 차이를 정확히 아는 분은 적습니다.
결론부터 말씀드리면, 비용으로 인정받으려면 이 4종 중 하나를 반드시 받아야 합니다. 어떤 거래에 어떤 증빙을 받아야 하는지, 미수취 시 어떤 가산세가 붙는지 정리합니다.
결론부터 — 적격증빙 4종과 적용 범위
| 증빙 종류 | 발행자 | 적용 거래 | 매입세액공제 |
|---|---|---|---|
| 세금계산서 | 일반과세자 | 부가세 과세 재화·용역 | ✅ 가능 |
| 계산서 | 면세사업자 | 부가세 면세 재화·용역 (농수산물·도서·교육 등) | ❌ 불가 (애초에 면세) |
| 신용카드매출전표 | 카드사 | 모든 카드 결제 (신용·체크·법인) | ✅ 가능 (사업자 카드) |
| 현금영수증 | 국세청 시스템 | 현금 결제 (지출증빙용 발급) | ✅ 가능 |
핵심 원칙: 사업자 간 3만원 초과 거래는 적격증빙 중 하나를 반드시 받아야 합니다. 안 받으면 비용으로는 인정되지만 **증빙불비 가산세 2%**가 붙습니다. 더 깊은 적격증빙 개념은 사업자 적격증빙 총정리에서 따로 정리해두었습니다.
4종 상세 비교 — 사장님이 꼭 알아야 할 차이
1. 세금계산서 — 과세 거래의 기본
부가가치세가 붙는 일반 재화·용역 거래에 발행됩니다. 거래 상대방이 일반과세자(연 매출 1억 400만원 이상)일 때 발행받을 수 있습니다.
- 발행 시점: 재화·용역 공급 시점 (또는 그 달 말일 기준 다음 달 10일까지 전자세금계산서 발행)
- 형태: 전자세금계산서 (홈택스) — 종이세금계산서는 사실상 사라짐
- 매입세액공제 가능 — 자세한 절차는 부가세 매입세액공제 참고
2. 계산서 — 면세사업자 전용
부가세가 면세되는 거래에 발행됩니다. 면세 항목: 농산물·축산물·수산물(미가공), 도서·신문, 의료·교육 서비스, 부동산 임대(주거용 일부) 등.
- 매입세액공제 자체가 없음 (면세이므로 VAT가 없음)
- 종합소득세 신고 시 비용 인정 증빙으로만 의미 있음
- 발행자는 면세사업자 (홈택스에서 면세계산서 발행)
3. 신용카드매출전표 — 가장 자주 쓰는 적격증빙
사업자 명의 카드(신용·체크·법인)로 결제하면 자동 발생하는 매출전표가 적격증빙이 됩니다. 별도 신청 없이 카드사가 국세청에 자동 통보하므로 사장님이 따로 챙길 게 없습니다.
- 매입세액공제 가능 (사업 관련 지출이고 일반과세자 가맹점이면)
- ⚠️ 간이과세자 가맹점(연 매출 4,800만원 미만)에서 카드 결제하면 매출전표는 발행되지만 매입세액공제 불가
- 본인 명의 신용카드만 인정. 가족 명의 카드 등록은 별도 절차 필요
4. 현금영수증 — 현금 결제용 (지출증빙용)
현금으로 결제할 때 받는 증빙입니다. 일반 소비자용 "소득공제용"이 아니라 사업자가 받는 "지출증빙용" 으로 발급해야 비용 인정됩니다.
- 발행자: 국세청 현금영수증 시스템 (가맹점이 발행)
- 사업자등록번호로 발급받아야 지출증빙용으로 인정
- 매입세액공제 가능 (일반과세자 가맹점인 경우)
- 10만원 이상 거래는 의무발행 업종(병원·학원·골프장 등)에서 미발행 시 신고 가능
거래 상황별 — 어떤 증빙을 받아야 하나?
| 거래 상황 | 권장 증빙 | 비고 |
|---|---|---|
| 식자재 도매상에서 매입 (3만원 초과) | 전자세금계산서 | 일반과세자 도매상이면 매입세액공제 |
| 카페에서 거래처 미팅 식대 | 카드매출전표 | 사업자 카드로 결제. 접대비 한도 주의 |
| 재래시장에서 식자재 (3만원 초과) | 카드매출전표 또는 현금영수증 | 간이과세자 가맹점이면 매입세액공제 X |
| 사무용품 구입 (3만원 미만) | 간이영수증 OK | 3만원 이하는 적격증빙 의무 X |
| 인쇄소에서 명함 제작 | 전자세금계산서 | 일반과세자 발행 |
| 농산물 직거래 매입 | 계산서 | 면세 거래. 매입세액공제 X, 비용 처리만 |
| 프리랜서에게 용역비 지급 | 원천징수영수증 | 사업소득 3.3% 원천징수 후 발행 |
자주 틀리는 부분 — 가산세 맞기 쉬운 함정 5가지
1. "간이영수증도 적격증빙"이라는 오해
간이영수증(수기 영수증)은 적격증빙 아닙니다. 3만원 초과 거래에서 받으면 증빙불비 가산세 2%가 붙습니다. 단 3만원 이하는 간이영수증도 비용 인정됩니다.
2. 간이과세자 가맹점 카드 결제
연 매출 4,800만원 미만 간이과세자에게 카드로 결제하면 매출전표는 발행되지만 매입세액공제는 안 됩니다. 카드명세서에 "간이과세자"로 표시되니 확인하세요.
3. 현금영수증 "소득공제용" 발급
사업자는 반드시 "지출증빙용" 으로 발급받아야 합니다. 소득공제용은 개인 연말정산용이라 사업 비용으로 인정 안 됩니다.
4. "법인카드는 무조건 매입세액공제"
법인카드여도 사적 사용분(주말 식사·가족 외식 등)은 공제 불가합니다. 비영업용 소형승용차(9인승 미만)도 차량 관련 지출은 공제 불가입니다.
5. 의무발행 업종 미발행 신고
병원·학원·골프장·공인중개사 등 일부 업종은 10만원 이상 현금 거래 시 현금영수증 의무발행입니다. 미발행 시 거래액의 20% 가산세, 신고자에게 포상금 20% 지급. 거래처가 발행 거부하면 국세청 신고 가능합니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q. 3만원 이하는 적격증빙이 필요 없나요?
네. 3만원 이하 거래는 간이영수증·카드영수증 등 일반 영수증으로도 비용 인정됩니다. 단 접대비는 1만원 초과 시 적격증빙 필수입니다 (소득세법 시행령 제111조).
Q. 간이영수증을 받으면 비용 인정이 안 되나요?
비용 인정은 됩니다. 다만 3만원 초과인 경우 **증빙불비 가산세 2%**가 추가로 붙습니다. 즉 100만원 거래에 간이영수증을 받으면 2만원 가산세를 추가 부담하게 됩니다.
Q. 카드매출전표 따로 챙겨두지 않아도 되나요?
네. 카드사가 국세청에 자동 통보하므로 사장님이 별도 보관할 의무는 없습니다. 다만 사업 관련성을 입증할 수 있게 거래 메모 정도는 남겨두면 좋습니다.
Q. 직원이 법인카드로 결제했는데 영수증을 안 가져왔어요.
카드사가 자동 통보하니 영수증 자체는 필요 없습니다. 다만 사업 관련 지출인지 입증할 수 있게 결제 항목·미팅 상대 등을 기록해두는 것이 안전합니다.
Q. 현금영수증 의무발행 업종에서 안 해주면 어떻게 하나요?
홈택스 또는 손택스에서 "현금영수증 미발행 신고" 가능합니다. 신고자에게 포상금(거래액의 20%, 연간 최대 200만원)이 지급됩니다.
Q. 전자세금계산서는 며칠까지 발행받아야 하나요?
거래일이 속한 달의 다음 달 10일까지입니다. 이 기한을 넘겨 받으면 매입세액공제 시점이 다음 분기로 밀릴 수 있습니다.
마무리 — "사업자 간 거래는 4종 중 하나, 끝"
적격증빙은 종류는 4개여도 외울 건 한 줄입니다. "사업자 간 3만원 초과 거래에서 4종 중 하나를 받는다." 안 받으면 가산세 2%, 받으면 매입세액공제와 비용 처리가 자동입니다.
거래처에서 어떤 영수증을 줄지 망설이면 사장님이 먼저 "전자세금계산서로 발행 부탁드립니다" 또는 "사업자 등록번호로 현금영수증(지출증빙용) 부탁드립니다" 라고 요청하세요. 거래처도 발행 의무가 있어 거절하지 못하는 경우가 대부분입니다.
출처: 부가가치세법 제32조·제33조, 소득세법 제160조의2, 국세청 「적격증빙 안내」 (홈택스), 소득세법 시행령 제111조
이 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 구체적인 세무 사안은 반드시 세무사와 상담하시기 바랍니다.